Ünite 10: İşletmelerde Beyannameler ve Vergiler — Hızlı Bakış

Sınavdan hemen önce göz gezdirmek için sıkıştırılmış özet.

Sınavda Dikkat Et

• Geçici vergi oranlarına dikkat edin: Gelir vergisi için %15, kurumlar vergisi için %25 oranı sınavda sıkça sorulur.
• Beyanname verme ve ödeme tarihleri (KDV için ayın 28'i, Muhtasar ve Damga vergisi için ayın 26'sı) birbirine karıştırılmamalıdır.
• 193 Peşin Ödenen Vergi hesabının dönem sonunda 371 hesabına devredildiğini ve bilançonun pasifinde 370'i düzenlediğini unutmayın.
• İndirilecek KDV, Hesaplanan KDV'den büyük olduğunda 190 Devreden KDV hesabının borçlandırıldığını, aksi durumda 360 Ödenecek Vergi hesabına aktarıldığını iyi kavrayın.
• Ba ve Bs formlarının bir beyanname olmadığını, KDV hariç 5.000 TL sınırıyla bilgi vermek amacıyla aylık verildiğini unutmayın.
• Şahıs işletmelerinde geçici vergilerin dönem sonunda 131 Ortaklardan Alacaklar hesabına devredilerek kapatıldığını karıştırmayın.
• KDV'de müteselsil sorumluluktan kurtulmak için banka ödemelerinde satıcının unvanı ve VKN'sinin dekonta yazılması şartına dikkat edin.

Bilinmesi Gereken Kavramlar

Önemli Olaylar / Örnekler

• KDV Beyannamesinin Verilme ve Ödeme Süresi
• Geçici Vergi Oranları
• Ba ve Bs Formları Limit Koşulu
• Muhtasar Beyanname Üç Aylık Verme Şartı
• Kurumlar Vergisi Beyanname ve Ödeme Takvimi
• Basit Usul Gelir Vergisi Beyan ve Ödeme Dönemleri
• Damga Vergisi Beyannamesi Süresi
• Şirket Kuruluş Giderlerinin Deftere Kayıt Süresi
• Gerçek Usul Gelir Vergisi Beyannamesi Tarihi
• Geçici Vergi Dönemleri ve Ödeme Takvimi
• KDV'de Müteselsil Sorumluluk İstisnası
• Danıştay 11. Dairesi KDV İndirim Kararı