Ünite 10: Kurumlar Vergisi – 3 : Tam Mükellefiyette Verginin Tarhı, Beyanı ve Ödenmesi — Hızlı Bakış
Sınavdan hemen önce göz gezdirmek için sıkıştırılmış özet.
Sınavda Dikkat Et
Geçmiş yıl zararlarının mahsup süresinin en fazla 5 yıl olduğunu ve beyannamede her yılın ayrı ayrı gösterilmesi gerektiğini unutmayın; süre aşımı hak kaybına yol açar.
Örtülü sermaye hesaplamasında borç/öz sermaye oranının 3 kat olduğunu ve hesaplama yapılırken dönem başı öz sermayenin esas alındığını sınavda mutlaka dikkate alın.
Tasfiye beyannamesi verme sürelerindeki ayrımı iyi yapın: Normal tasfiye beyannamesi izleyen dördüncü ayda verilirken, tasfiyenin sona erdiği döneme ilişkin beyanname 30 gün içinde verilmelidir.
Devir ve bölünme işlemlerinde beyanname verme süresinin tescil/ilan tarihinden itibaren 30 gün olduğunu ve bu sürenin hak düşürücü olduğunu unutmayın.
Transfer fiyatlandırmasında tam mükellefler arasındaki yurt içi işlemlerde vergilendirme yapılabilmesi için mutlaka hazine zararının doğmuş olması şartı aranır.
Muhtasar beyanname verme süresinin izleyen ayın 23'ü, ödeme süresinin ise izleyen ayın 26'sı akşamı olduğunu karıştırmamaya özen gösterin.
Bilinmesi Gereken Kavramlar
Safi Kurum KazancıKontrol Edilen Yabancı Kurum KazancıPasif Nitelikli GelirTeknik KarşılıklarMuallak Hasar KarşılığıKazanılmamış Prim KarşılığıDengeleme KarşılığıÖrtülü SermayeOrtakla İlişkili KişiTransfer FiyatlandırmasıEmsallere Uygunluk İlkesiKarşılaştırılabilir Fiyat YöntemiMaliyet Artı YöntemiYeniden Satış Fiyatı Yöntemiİşlemsel Kâr YöntemleriPeşin Fiyatlandırma AnlaşmasıHazine ZararıMuhtasar BeyannameHesaben ÖdemeTasfiyeTasfiye KârıServet DeğeriDevirTam BölünmeHisse Değişimi
