Bu Ünitede Neler Öğrendik?myders hazırladı
Bu bölümde, işletmelerin nakit para girişi sağlayan ve geri ödemeleri de nakit olarak yapılacak yükümlülüklerini kapsayan mali borçlar konusu ele alınmıştır. Mali borçlar, Tekdüzen Muhasebe Sistemi'nde vadelerine göre kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılmakta, pasif düzenleyici nitelikteki ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri ile menkul kıymetler ihraç farkları hesapları aracılığıyla pasif kalemlerin gerçek değerleriyle gösterilmesi sağlanmaktadır.
Bölümde ayrıca, bankalardan sağlanan nakit krediler ile avans ve borçlu cari hesap şeklindeki kredi türleri incelenmiştir. İşletmenin finansal durumunu doğrudan etkilemeyen ancak açıklayıcı bilgi sunan rehin ve teminat işlemleri ile nakit olmayan gayri nakdi krediler kapsamındaki teminat mektuplarının nazım hesaplarda izlendiği belirtilmiştir. Yabancı paralı kredilerde oluşan kur farklarının duruma göre finansman giderlerine veya varlığın maliyetine yansıtıldığı açıklanmıştır.
Son olarak, işletmelerin para ve sermaye piyasalarından borçlanmak amacıyla ihraç ettikleri finansman bonoları ile tahvillerin hukuki çerçevesi ve muhasebeleştirilmesi anlatılmıştır. Kısa vadeli finansman bonoları ile uzun vadeli tahvillerin ihraç süreçleri, nominal ve satış değerleri arasındaki farkların izlendiği hesaplar ile vadesi bir yılın altına inen tahvil borçlarının ilgili kısa vadeli hesaplara aktarılması süreçleri özetlenmiştir.