Ünite 4: Şirketlerin Vergilendirilmesi — Sınav Hazırlık Notları
İki tam yıl (720 gün) aktifte kalma şartına dikkat edin; bu süre dolmadan yapılan taşınmaz veya iştirak hissesi satışlarında istisna oranı %0'dır.
Menkul kıymet veya taşınmaz ticareti ve kiralamasıyla uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde tuttukları değerlerin satış kazançları istisna kapsamı dışındadır, sınavda faaliyet konusuna mutlaka bakın.
Yedek akçelerin hiçbir türü (kanuni veya ihtiyari) kurum kazancından gider olarak düşülemez, doğrudan KKEG olarak matraha eklenmelidir.
Tütün ve alkol reklam giderlerinin tamamı 4207 sayılı Kanun uyarınca KKEG niteliğindedir, Cumhurbaşkanı'nın sıfırlama yetkisi tütün ürünleri için geçerliliğini yitirmiştir.
KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) için 3 şartın (en az %50 ortaklık, %25 pasif gelir, %10'dan az vergi yükü ve 100.000 TL hasılat) aynı anda gerçekleşmesi gerektiğini unutmayın.
