Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Bir işletmenin mal satışı için sözleşme imzalayıp avans alması ile aynı malı fatura düzenleyerek teslim etmesi durumlarını KDV'de vergiyi doğuran olay açısından karşılaştırınız.
Yanıt / ipucu
Avans alınması durumunda mal henüz teslim edilmediği için vergiyi doğuran olay gerçekleşmez. Ancak mal teslim edilmeden önce fatura düzenlenirse, faturanın düzenlendiği an itibarıyla vergiyi doğuran olay gerçekleşmiş kabul edilir.
Alıştırma 2myders hazırladı
İthal edilen bir malın KDV matrahının nasıl hesaplandığını, yurt içi mal teslimlerindeki matrah hesaplaması ile kıyaslayarak açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Yurt içi teslimlerde matrah, mal için ödenen bedel ve varsa ÖTV, vade farkı gibi unsurlardan oluşur. İthalatta ise matrah, ithal edilen malın bedeline ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve benzeri payların eklenmesiyle hesaplanır.
Alıştırma 3myders hazırladı
İşletmelerin satın aldıkları binek otomobiller ile zayi olan mallara ait yüklenilen KDV'lerin indirim mekanizması karşısındaki durumunu mevzuata göre değerlendiriniz.
Yanıt / ipucu
İşletmeye kayıtlı binek otomobillerin alış belgelerindeki KDV ile bozulma, çürüme veya kaybolma gibi nedenlerle zayi olan mallara ait yüklenilen KDV'lerin indirilmesi kanunen yasaklanmıştır; bu vergiler gider veya maliyet olarak kaydedilir.
Alıştırma 4myders hazırladı
KDV iade hakkı doğuran işlemler gerçekleştiren bir mükellefin, biriken KDV alacaklarını nakit talep etmek yerine mahsup yoluyla nasıl değerlendirebileceğini araştırıp açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Mükellefler iade alacaklarını kendi vergi ve SGK borçlarına mahsup ettirebilecekleri gibi, işlemin türüne göre ortaklarının veya mal/hizmet satın aldıkları kişilerin de kamu borçlarına mahsup edilmesini talep edebilirler.
Alıştırma 5myders hazırladı
Emlak vergisinde mükellefiyetin başlamasına neden olan durumları ve bu durumlarda bildirim süresi ile vergilendirme döneminin nasıl işlediğini bir örnekle açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Yeni bir bina satın alındığında veya inşa edildiğinde, olayın gerçekleştiği bütçe yılı sonuna kadar ilgili belediyeye bildirim verilmelidir. Emlak vergisi mükellefiyeti ise bu bildirimi gerektiren olayın gerçekleştiği yılı takip eden takvim yılından itibaren başlar.
