Ünite 4: Temel Finansal Tablolar; Bilanço - 2 — Örnekler

Bir işletme, bir yıl içinde satmayı planladığı stokları için kısa vadeli bir banka kredisi kullanır. Bilançonun aktifinde dönen varlıklar arasında yer alan bu stoklar ile pasifte kısa vadeli yabancı kaynaklar arasında kurulan bu denge, işletmenin net çalışma sermayesini yönetmesini sağlar. Bu eş güdüm, işletmenin kısa vadeli borçlarını, yine kısa sürede nakde dönebilecek varlıklarıyla karşılayabileceğini gösterir.

Bir şirket, yeni bir üretim hattı kurmak için beş yıl vadeli bir kredi çekmiştir. Bu kredinin vadesi bir yılın üzerinde olduğu için uzun vadeli mali borçlar grubunda izlenir; ancak kredinin önümüzdeki on iki ay içinde ödenmesi gereken anapara taksitleri, bilançonun pasifinde kısa vadeli mali borçlar grubuna aktarılır.

Bir şirket yıl sonunda elde ettiği net kârın bir kısmını, ileride oluşabilecek olumsuz piyasa koşullarına karşı bir güvenlik tamponu oluşturmak amacıyla dağıtmayıp işletme bünyesinde tutmaya karar verir. Genel kurul kararıyla ayrılan bu tutar, bilançonun özkaynaklar bölümünde kâr yedekleri altında sınıflandırılarak işletmenin finansal gücünü artırır.