Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Gelir vergisi ile kurumlar vergisi arasındaki temel farkları; mükellef yapıları, vergilendirme esasları (sübjektif/objektif) ve vergi tarifeleri açısından karşılaştıran bir tablo hazırlayınız.
Yanıt / ipucu
Gelir vergisi gerçek kişileri vergilendirirken, kurumlar vergisi şirket ve kooperatif gibi kurumları vergilendirir. Gelir vergisi sübjektif karakterli ve artan oranlı bir tarifeye sahipken, kurumlar vergisi objektif karakterli olup sabit oranlı bir vergilendirme esasına dayanır.
Alıştırma 2myders hazırladı
Şahıs şirketleri (kollektif ve adi komandit şirketler) ile sermaye şirketlerinin kurumlar vergisi mükellefiyeti karşısındaki durumunu mevzuata göre değerlendiriniz ve aralarındaki farkı açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Sermaye şirketleri doğrudan kurumlar vergisi mükellefidir. Şahıs şirketleri ise kurumlar vergisi mükellefi olmayıp, elde ettikleri kazanç doğrudan ortakların şahsi kazancı kabul edilerek ortaklar düzeyinde gelir vergisine tabi tutulur.
Alıştırma 3myders hazırladı
Bir kurumun tam mükellef veya dar mükellef olarak vergilendirilmesini belirleyen temel kriterleri araştırarak, bu iki mükellefiyet şeklinin vergilendirme kapsamı açısından farklarını açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Mükellefiyet şekli, kanuni veya iş merkezinin Türkiye'de bulunup bulunmamasına göre belirlenir. Merkezlerden en az biri Türkiye'de olan tam mükellefler dünya çapındaki tüm kazançları üzerinden, her iki merkezi de yurt dışında olan dar mükellefler ise sadece Türkiye'de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir.
Alıştırma 4myders hazırladı
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 35'inci maddesinde yer alan 'diğer kanunlardaki muafiyet ve istisna hükümlerinin geçersizliği' kuralını gerekçesiyle birlikte tartışınız ve bu kuralın istisnalarını belirtiniz.
Yanıt / ipucu
Bu kural, vergi mevzuatında dağınıklığı önlemek ve tekliği sağlamak amacıyla getirilmiştir. Kuralın istisnaları ise uluslararası anlaşma hükümleri ile 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla diğer kanunlarda yürürlükte bulunan ve geçerliliği korunan muafiyet ve istisnalardır.
Alıştırma 5myders hazırladı
Kooperatiflerde uygulanan 'risturn' kavramını tanımlayarak, risturn istisnasından yararlanabilmenin temel şartlarını ve hesaplama yöntemini açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Risturn, kooperatiflerin ortaklarıyla yaptıkları işlemlerden doğan gelir-gider farkının ortaklara iade edilmesidir. İstisnadan yararlanmak için işlemlerin sadece ortaklarla yapılması gerekir; hesaplamada ortaklarla yapılan iş hacminin genel iş hacmine oranı esas alınarak istisna tutarı belirlenir.
