Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Kurumlar vergisinde uygulanan 'Normal Hesap Dönemi', 'Kıst Hesap Dönemi' ve 'Özel Hesap Dönemi' kavramlarını, birer örnek olay veya senaryo kurgulayarak birbirleriyle karşılaştırınız.
Yanıt / ipucu
Öğrenci, normal dönemi 1 Ocak-31 Dec olarak; kıst dönemi yıl içinde yeni açılan veya tasfiyeye giren bir şirketin kısa süreli faaliyeti olarak; özel hesap dönemini ise tarım veya turizm gibi mevsimlik iş yapan ve Bakanlıktan izin alan bir şirketin iki yıla sarkan 12 aylık dönemi olarak kurgulamalıdır.
Alıştırma 2myders hazırladı
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8'inci maddesinde düzenlenen kurumlara özgü giderler ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40'ıncı maddesindeki genel giderleri karşılaştırarak, kurumlara özgü üç gider kalemi örneği veriniz.
Yanıt / ipucu
Öğrenci, genel ticari giderlerin yanı sıra kurumlara özgü olan menkul kıymet ihraç giderleri, kuruluş ve örgütlenme giderleri ile katılım bankalarınca ödenen kâr payları gibi KVK 8 kapsamında yer alan özel giderleri listelemelidir.
Alıştırma 3myders hazırladı
Bir kurumun Ar-Ge indirimi, sponsorluk harcamaları ve bağış-yardımlarının beyanname üzerindeki indirim usullerini, zarar artırıcı etki ve sonraki yıla devir yönünden analiz ediniz.
Yanıt / ipucu
Sponsorluk ve bağışlar sadece kazanç varsa indirilebilir ve zarar artırıcı etkileri olmayıp sonraki yıla devretmezken; Ar-Ge indirimi kazanç yetersiz olsa dahi sonraki dönemlere sınırsız olarak devredilebilen tek istisnadır.
Alıştırma 4myders hazırladı
Örtülü sermaye kavramını tanımlayarak, bir kurumun ortaklarından borç alması durumunda hangi sınırın aşılmasıyla örtülü sermaye oluşacağını ve bunun vergisel sonuçlarını açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Ortaklardan alınan borçların kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı örtülü sermaye sayılır. Bu sınırı aşan kısma ait faiz ve kur farkları gider yazılamaz ve dönem sonunda dağıtılmış kâr payı kabul edilerek stopaja tabi tutulur.
Alıştırma 5myders hazırladı
Kontrol Edilen Yabancı Kurum (KEYK) iştirak kazançlarının Türkiye'de fiilen dağıtılmadan vergilendirilebilmesi için gerekli olan üç temel şartı araştırarak açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Şartlar: Yurt dışı iştirakin hasılatının en az %25'inin pasif gelirlerden oluşması, iştirakin taşıdığı vergi yükünün %10'dan az olması ve yıllık gayrisafi hasılatının 100.000 TL'yi aşmasıdır.
