Bu Ünitede Neler Öğrendik?myders hazırladı
Bu bölümde, tam mükellefiyete tabi kurumlarda kurumlar vergisi matrahının tespiti, hesap dönemleri, safi kazancın tespitinde indirilebilecek ve indirilemeyecek giderler, beyanname üzerinde yapılacak indirimler ile Kontrol Edilen Yabancı Kurum uygulaması ele alınmıştır. Kurumlar vergisi mükelleflerinin kazançlarını bilanço esasına göre tespit ettiği ve vergilendirmede normal, kıst ve özel hesap dönemi olmak üzere üç farklı dönemin uygulandığı açıklanmıştır. Kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca indirimi kabul edilen genel giderler ile kurumlara özgü gider kalemleri detaylandırılmıştır.
Bölümde ayrıca, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden sırasıyla indirilebilecek geçmiş yıl zararları, Ar-Ge indirimleri, sponsorluk harcamaları ile bağış ve yardımlar incelenmiştir. Buna karşılık, öz sermaye ve örtülü sermaye üzerinden hesaplanan faizler, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü dağıtılan kazançlar, yedek akçeler, vergi cezaları ile alkol ve tütün mamullerine ait ilan ve reklam giderleri gibi indirilemeyecek giderler üzerinde durulmuştur. Son olarak, tam mükelleflerin yurt dışı iştirakleri üzerinden vergi ertelemesi yapmalarını önleyen Kontrol Edilen Yabancı Kurum müessesesinin tanımı ve şartları aktarılmıştır.