Bilançoİşletmenin belirli bir andaki finansal durumunu gösteren, varlıkları (aktif) ile bu varlıkların sağlandığı kaynakları (pasif) gösteren temel finansal tablodur. Örneğin, bir işletmenin 31.12.2010 tarihindeki dönen ve duran varlıklarını gösteren tablodur.
AktifBilançonun sol tarafinda yer alan ve işletmenin sahip olduğu tüm ekonomik değerleri ve varlıkları gösteren kısımdır. Varlıklar dönen varlıklar ve duran varlıklar olarak ikiye ayrılır.
PasifBilançonun sağ tarafında yer alan, varlıkların hangi kaynaklardan sağlandığını gösteren kısa vadeli yabancı kaynaklar, uzun vadeli yabancı kaynaklar ve özkaynaklar toplamıdır.
Brüt Çalışma (İşletme) SermayesiFinans literatüründe dönen varlıklar toplamına verilen isimdir. İşletmenin günlük faaliyetlerinin sürdürülmesinde ve kısa vadeli borçların ödenmesinde aktif olarak kullanılan varlıklar toplamıdır.
Hazır DeğerlerNakit olarak elde veya bankada bulunan varlıklar ile menkul kıymetler hariç istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevrilebilen varlıkları kapsayan dönen varlık grubudur. Örnek olarak kasa ve alınan çekler verilebilir.
Menkul KıymetlerFaiz geliri veya kar payı sağlamak ya da fiyat değişmelerinden yararlanarak kar elde etmek amacıyla geçici bir süre elde tutulmak üzere alınan hisse senedi, tahvil ve bono gibi kıymetleri ifade eder.
Ticari Alacaklarİşletmenin mal ve hizmet satışlarından kaynaklanan, bir yıl içinde paraya dönüşmesi öngörülen senetli ve senetsiz alacaklardır. Alıcılar ve alacak senetleri bu grupta yer alır.
Alacak Senetleri Reeskontu (-)Bilanço gününde senetli alacakların tasarruf değeri ile değerlenmesini sağlamak amacıyla ayrılan ve alacak senetlerinin hemen altında negatif işaretle yer alan bir düzenleyici hesaptır.
Şüpheli Ticari AlacaklarÖdeme süresi geçmiş, vadesi birkaç defa uzatılmış, protesto edilmiş veya dava/icra safhasına aktarılmış senetli ve senetsiz ticari alacakların toplamını kapsar.
Diğer Alacaklarİşletmenin ticari bir nedene dayanmadan meydana gelmiş ve bir yıl içinde tahsil edilmesi düşünülen senetli/senetsiz alacaklarıdır. Ortaklardan ve personelden alacaklar bu gruptadır.
Stoklarİşletmenin üretimde kullanmak, tüketmek veya satmak amacıyla edindiği ilk madde, yarı mamul, mamul ve ticari mallar gibi bir yıldan az sürede kullanılacak varlıkların toplamıdır.
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım MaliyetleriBirden fazla yıla sarkan inşaat ve onarım işleri yapan işletmelerin bu işler dolayısıyla yaptığı harcamaların ve taşeronlara verilen avansların izlendiği dönen varlık grubudur.
Duran Varlıklarİşletmenin bir yıldan uzun sürede faaliyetlerde kullanılmak amacıyla elde ettiği ve bir yılda paraya çevrilmesi öngörülmeyen varlıklarını kapsayan ana hesap grubudur.
Mali Duran VarlıklarUzun vadeli amaçlarla ya da yasal zorunluluklarla elde tutulan uzun vadeli menkul kıymetler, iştiraklar ve bağlı ortaklıklar gibi sermaye paylarının izlendiği duran varlık grubudur.
İştiraklerİşletmenin diğer şirketlerin yönetimine ve ortaklık politikalarına katılmak üzere edindiği, oy hakkı veya yönetime katılma hakkının en az %10, en fazla %50 olduğu sermaye paylarıdır.
Bağlı Ortaklıklarİşletmenin doğrudan veya dolaylı olarak %50'den fazla sermaye veya oy hakkına ya da yönetim çoğunluğunu seçme hakkına sahip olduğu ortaklıklardır.
Maddi Duran Varlıklarİşletme faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen binalar, taşıtlar, makineler ve demirbaşlar gibi yararlanma süresi bir yıldan fazla olan fiziki varlık kalemleridir.
Birikmiş Amortismanlar (-)Amortismana tabi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerinin kullanıldıkları dönemlere göre dağıtılması sonucu ayrılan tutarların biriktiği ve bilançoda negatif işaretle yer alan düzenleyici hesaptır.
Maddi Olmayan Duran VarlıklarFiziksel varlığı bulunmayan, haklar (patent, lisans), şerefiye, kuruluş ve örgütlenme giderleri ile ar-ge giderleri gibi aktifleştirilen unsurları kapsayan duran varlık grubudur.
Özel Tükenmeye Tabi VarlıklarMadenler, petrol yatakları, ormanlar gibi üretimle tamamen tüketilen ve yerine aynen konulamayan varlıklar için yapılan arama, hazırlık ve geliştirme giderleri ile birikmiş tükenme paylarını (-) kapsar.
