Ana Sayfa » İstanbul Üniversitesi AUZEF » İktisat Lisans Programı » Muhasebe: Değerleme ve Dönem Sonu İşlemleri

Ünite 3: Menkul Kıymetlerin Envanteri — Kavram Eşleştirme

Tur 1 / 30 / 5 eşleşti

Önce bir kavram seç, sonra karşılığı olan tanıma dokun.

Kavramlar

Tanımlar

Yukarıdan bir kavram seç.

Menkul Kıymet — Ortaklık veya alacaklılık hakkı sağlayan, seri halinde çıkarılan ve yatırım aracı olarak kullanılan kıymetli evraktır. Örnek: Hazine bonosu veya hisse senedi.

Alış Bedeli — Bir iktisadi kıymetin elde edilmesi için satıcıya ödenen veya borçlanılan meblağdır. VUK'a göre hisse senetleri bu bedel üzerinden değerlenir.

Borsa Rayici — Menkul kıymetin borsadaki son muamele günündeki ortalama değeridir. Borsa rayici yoksa veya muvazaalıysa kıst getiri ölçüsü kullanılır.

Kıst Getiri — Alış bedeline, vadesinde elde edilecek gelirin iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesiyle bulunan değerleme ölçüsüdür.

Hisse Senedi — Anonim ortaklıklarda sermaye payını temsil eden ve sahibine ortaklık hakkı veren değerli evraktır. VUK gereği daima alış bedeliyle değerlenir.

Tahvil — Devletin veya özel şirketlerin ödünç para bulmak için çıkardığı uzun vadeli borç senetleridir. Genellikle borsa rayici ile değerlenirler.

Hazine Bonosu — Devletin kısa vadeli (1 yıldan az) finansman ihtiyacını karşılamak için çıkardığı kamu iç borçlanma senedidir. Borsa rayici ile değerlenir.

Finansman Bonosu — İhraççıların borçlu sıfatıyla çıkardığı, getirisi sabit olan ve borsada işlem görmeyen bonolardır. Kıst getiri ölçüsü ile değerlenirler.

Yatırım Fonu Katılma Belgesi — Fon portföyünün %51'i hisse senedi ise alış bedeliyle, değilse borsa rayiciyle değerlenen, riskin dağıtılması ilkesine dayalı bir yatırım aracıdır.

Kâr-Zarar Ortaklığı Belgesi — Şirketlerin kâr veya zararına ortak olmak için çıkardığı, oy hakkı vermeyen kıymetlerdir. Borsada işlem görmedikleri için alış bedeliyle değerlenirler.

Gelir Ortaklığı Senedi — Kamuya ait köprü, baraj gibi kıymetlerin gelirlerine ortaklık hakkı veren senetlerdir. Borsada işlem görmüyorsa kıst getiri ile değerlenir.

Varlığa Dayalı Menkul Kıymet — Bankaların veya finans kuruluşlarının ticari alacakları karşılığında ihraç ettikleri kıymetlerdir. Genellikle kıst getiri ölçüsü ile değerlenirler.

Değer Düşüklüğü Karşılığı — Hisse senetlerinin değerinin sürekli düşmesi durumunda, oluşan zararı karşılamak için ayrılan ve pasif karakterli bir hesapta izlenen tutardır.

Konusu Kalmayan Karşılıklar — Daha önce ayrılan değer düşüklüğü karşılığının, hisse senedinin satılması veya değerinin artması sonucu işlevini yitirmesiyle gelir kaydedildiği hesaptır.

Muvazaa — Borsa rayicinin gerçekçi olmayan, danışıklı bir şekilde oluşması durumudur. Bu durumda borsa rayici yerine kıst getiri ölçüsü esas alınır.

Sayım ve Tesellüm Noksanları — Fiili envanter ile defter kayıtları arasında çıkan farkların geçici olarak izlendiği hesap grubudur.