Bu Ünitede Neler Öğrendik?myders hazırladı
Bu bölümde ilk olarak Kasa Hesabı ve İşleyişi ele alınmıştır. Aktif karakterli olan bu hesabın nakit girişlerinde borç, çıkışlarında alacak kaydedildiği, kural olarak borç bakiyesi verdiği veya sıfır olduğu, asla alacak bakiyesi veremeyeceği vurgulanmıştır. Dönem sonunda yapılan sayımlarda kaydi ve fiili değerler karşılaştırılır; fark durumunda geçici olarak 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları veya 397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları hesaplarının kullanıldığı açıklanmıştır. İkinci olarak Yabancı Paraların Değerlemesi konusu işlenmiş, resmi döviz borsası bulunmadığı için Maliye Bakanlığı kurlarının esas alındığı, nakit yabancı paralar için efektif alış kuru kullanılırken oluşan kur farklarının kambiyo kâr veya zararları hesaplarına aktarıldığı belirtilmiştir.
Devamında Çek İşlemleri ve Envanteri incelenmiştir. İşletmenin aldığı çekler için 101 Alınan Çekler, verdiği çekler için ise 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri hesabını kullandığı, ileri tarihli çeklerin özün önceliği kavramı gereği dönem sonunda senetli alacaklar hesabına aktarıldığı ifade edilmiştir. Karşılıksız çıkan çeklerin yasal takibe konu olduğunda şüpheli ticari alacaklar hesabına aktarıldığı da bu kapsamda öğrenilmiştir. Ünitenin son kısmında Bankalar Hesabı ve Diğer Hazır Değerler ele alınmıştır. Banka ekstreleri ile kayıtların karşılaştırıldığı, mevduat hesaplarına ilişkin kıst dönem faiz gelirlerinin döneme dahil edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Ayrıca kredi kartı slipleri, posta pulları ve yoldaki paralar gibi nakit benzeri değerlerin diğer hazır değerler hesabında izlendiği belirtilmiştir.