Vergi PsikolojisiKişilerin ve grupların vergi algısını, vergilemeye bakış açısını ve vergilemeye karşı oluşan psikolojik tepkilerini inceleyen, vergi uyumu ve mükellef davranışlarını analiz eden bilimsel alandır.
Vergi UyumuVergi mükelleflerinin vergi ile ilgili yükümlülüklerini vergi kanunlarına uygun bir şekilde, doğru zamanda ve gönüllü olarak yerine getirmesi durumudur.
Vergi UyumsuzluğuVergi kanunlarının kasıtlı veya kasıtsız olarak ihlal edilmesi ile yasal boşluklardan yararlanarak vergiden kaçınma davranışlarının birleşiminden oluşan olumsuz mükellef tutumudur.
Pasif TepkiVergi oranlarındaki artışlara karşı mükelleflerin yasal sınırlar içinde kalarak tüketimi kısma, üretimi azaltma, yatırımdan vazgeçme veya çalışmak yerine aylaklığı tercih etme şeklinde gösterdikleri tepkilerdir.
Aktif TepkiMükelleflerin vergi yükümlülüklerinden kurtulmak amacıyla vergi kanunlarına açıkça karşı gelerek suç teşkil eden eylemlerde bulunmasıdır; en somut örneği vergi kaçakçılığıdır.
Vergi KaçakçılığıVergi mükelleflerinin yasal olmayan, kanun dışı yollara başvurarak ödemeleri gereken vergi miktarını tamamen veya kısmen gizlemesi ve ödememesidir.
Vergiden KaçınmaMükelleflerin vergi kanunlarının açıklarından veya sunduğu yasal imkanlardan yararlanarak, vergiyi doğuran olayın gerçekleşmesini engelleyip vergi yükünü azaltması veya tamamen ortadan kaldırmasıdır.
Objektif Vergi YüküMükellefin ödediği vergi miktarının kendi gelirine oranlanmasıyla elde edilen, matematiksel ve oransal olarak ifade edilebilen somut vergi yüküdür.
Subjektif Vergi Yükü (Vergi Tazyiki)Mükellefin vergi ödedikten sonra kendi üzerinde hissettiği psikolojik baskı ve rahatsızlık derecesidir; bireyin gelirine, tercihlerine ve özel durumuna göre değişir.
Vergi Planlamasıİşletmelerin vergi yüklerini en aza indirmek amacıyla, vergi mevzuatının çizdiği yasal sınırlar içerisinde kalarak indirim, istisna ve muafiyetlerden sistemli bir şekilde yararlanması sürecidir.
Verginin Yansıması (Devri)Mükellefin ödemekle yükümlü olduğu vergi borcunu, fiyat mekanizması aracılığıyla piyasadaki diğer kişilere (alıcılara veya satıcılara) aktarması sürecidir.
Ticari Bilançoİşletmelerin ticaret hukuku ilke ve kuralları dikkate alınarak hazırlanan, işletmenin gerçek ekonomik ve mali durumunu gösteren finansal tablodur.
Mali Bilanço (Vergi Bilançosu)İşletmelerin vergi kanunlarında yer alan özel hükümler, kabul edilmeyen giderler ve muafiyetler dikkate alınarak vergi matrahını hesaplamak amacıyla hazırladıkları bilançodur.
