Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
KDV hesaplamalarında fiyata dahil ve hariç olma durumlarının formüllerini karşılaştırarak, 10.000 TL tutarındaki bir hizmet için %20 vergi oranı üzerinden her iki yönteme göre ödenecek KDV tutarlarını hesaplayınız.
Yanıt / ipucu
KDV hariç durumda KDV tutarı 2.000 TL (10.000 x 0,20) olurken, fiyata dahil durumda KDV tutarı yaklaşık 1.666,67 TL [10.000 x 20 / (100 + 20)] olarak hesaplanır. Dahil yönteminde matrah daha düşük olduğu için hesaplanan vergi de daha azdır.
Alıştırma 2myders hazırladı
KDV sisteminde yer alan 'tam istisna' ve 'kısmi istisna' kavramlarını, mükellefe sağlanan KDV iadesi hakkı açısından karşılaştırarak temel farkı açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Tam istisnada mal ve hizmet teslimi vergi dışı bırakılırken önceki aşamalarda yüklenilen KDV mükellefe iade edilir; kısmi istisnada ise son aşama vergi dışı bırakılmasına rağmen önceki aşamalarda ödenen vergiler iade edilmeyip maliyet veya gider olarak kaydedilir.
Alıştırma 3myders hazırladı
Uluslararası ticarette uygulanan 'varış ilkesi' kavramını araştırarak, bu ilkenin ihracat istisnası ve ithalatta KDV uygulamaları ile olan ilişkisini birer örnekle açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Varış ilkesine göre mallar tüketildiği ülkede vergilendirilir. Bu nedenle Türkiye'den yapılan bir ihracat KDV'den istisna tutulup yüklenilen vergi iade edilirken, dışarıdan ithal edilen bir mal gümrükte yerel KDV oranına tabi tutularak vergilendirilir.
Alıştırma 4myders hazırladı
KDV Kanunu'nun 30. maddesi kapsamında zayi olan mallara ait KDV'nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağını, mücbir sebep hallerini de dikkate alarak örneklerle tartışınız.
Yanıt / ipucu
Kural olarak zayi olan malların KDV'si indirilemez; ancak deprem, sel ve Bakanlıkça mücbir sebep ilan edilen yangınlar nedeniyle zayi olan malların KDV'sinin indirilmesine kanunen izin verilmektedir.
Alıştırma 5myders hazırladı
Bir işletmenin ilgili ayda hiç satışı veya vergiye tabi işlemi olmaması durumunda KDV beyannamesi verip vermeyeceğini ve beyanname verme/ödeme sürelerini mevzuata göre gerekçelendirerek açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Mükelleflerin vergiye tabi işlemleri olmasa dahi her dönem beyanname verme zorunluluğu vardır. Beyannamenin vergilendirme dönemini takip eden ayın 26. günü akşamına kadar verilmesi ve aynı gün akşamına kadar ödenmesi gerekir.
