Ünite 4: Ücret, Serbest Meslek Kazancı, Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratları ile Diğer Kazanç ve İratların Vergilendirilmesi ve Gelir Vergisinin Tarhı — Alıştırmalar
Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Bir doktorun özel muayenehanesinde çalışması ile bir devlet hastanesinde kadrolu olarak çalışması durumunda elde ettiği gelirlerin vergi hukuku açısından türlerini karşılaştırınız.
Yanıt / ipucu
Özel muayenehanesinde çalışan doktorun elde ettiği gelir şahsi mesaiye ve mesleki bilgiye dayandığı için serbest meslek kazancıdır. Devlet hastanesinde kadrolu çalışan doktorun geliri ise bir işverene tabi olarak çalışması nedeniyle ücret geliri olarak vergilendirilir.
Alıştırma 2myders hazırladı
Birden fazla işverenden ücret geliri elde eden bir çalışanın hangi durumlarda yıllık beyanname vermesi gerektiğini mevzuattaki sınırları dikkate alarak açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Birden fazla işverenden ücret geliri elde edilmesi durumunda, birinci işverenden sonraki ücretlerin toplamı beyan sınırını (2020 yılı için 49.000 TL) aşarsa, mükellef tüm ücret gelirleri için yıllık beyanname vermek zorundadır. Birinci işveren mükellef tarafından serbestçe seçilebilir.
Alıştırma 3myders hazırladı
Gayrimenkul sermaye iratlarında gerçek gider yöntemi ile götürü gider yöntemi arasındaki farkları ve bu yöntemlerin seçimindeki kısıtlamaları araştırarak özetleyiniz.
Yanıt / ipucu
Gerçek gider yönteminde aydınlatma, amortisman ve onarım gibi fiili giderler indirilirken; götürü gider yönteminde istisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15'i doğrudan indirilir. Götürü gider yöntemini seçen mükellefler 2 yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemezler.
Alıştırma 4myders hazırladı
Basit usulde vergilendirilen bir ticaret erbabının yanında çalışan bir işçinin vergilendirilme sürecini ve vergi karnesi uygulamasını açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Bu işçinin geliri 'diğer ücret' kapsamında asgari ücretin yıllık brüt tutarının %25'i matrah kabul edilerek götürü usulde vergilendirilir. İşçi vergi karnesi almak zorundadır ve tahakkuk eden vergiyi şubat ve ağustos aylarında iki taksitte öder.
Alıştırma 5myders hazırladı
Bir gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 3 yıl sonra satılması ile 6 yıl sonra satılması durumunda ortaya çıkan kazancın vergilendirilmesini karşılaştırınız.
Yanıt / ipucu
Gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancı olarak vergilendirilir. Dolayısıyla 3 yıl sonra yapılan satış vergiye tabi iken, 5 yıllık süre geçtikten sonra (6. yılda) yapılan satış değer artışı kazancı kapsamına girmez.
