Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Türk vergi sisteminde genel bir servet vergisinin bulunmamasının, özel servet vergisi uygulamalarına kıyasla vergi idaresi ve mükellefler açısından ne gibi avantaj ve dezavantajlar yaratabileceğini tartışınız.
Yanıt / ipucu
Genel servet vergisi tüm varlıkların tespitini gerektirdiğinden idari yükü artırır ve kaçakçılığa yol açabilir. Özel servet vergileri (MTV, Emlak Vergisi vb.) ise sadece belirli ve tescilli unsurları hedef aldığı için idareye uygulama kolaylığı sağlar, ancak servetin tamamını kavrayamadığı için dikey adaleti zedeleyebilir.
Alıştırma 2myders hazırladı
Motorlu Taşıtlar Vergisi'nde (MTV) 01/01/2018 tarihinden sonra tescil edilen otomobiller için getirilen 'taşıt değeri' kriterinin, verginin adalet ve ödeme gücü ilkesiyle ilişkisini inceleyerek bir örnekle açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Taşıt değeri kriteri, aynı silindir hacmi ve yaştaki iki araçtan piyasa değeri yüksek olanın daha fazla vergilendirilmesini sağlayarak ödeme gücü ilkesine hizmet eder. Örneğin, 2020 model aynı motor hacmine sahip lüks bir ithal otomobil ile daha ekonomik bir yerli otomobilin farklı tutarlarda MTV ödemesi bu adaletli yapıyı örneklendirir.
Alıştırma 3myders hazırladı
Veraset ve İntikal Vergisi'nde uygulanan 'miras payı vergisi' sistemi ile 'tereke vergisi' sistemi arasındaki temel farkları araştırıp, Türk vergi sisteminin neden miras payı sistemini tercih ettiğini gerekçeleriyle açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Tereke vergisi mirasın tamamını tek bir kütle olarak vergilendirirken, miras payı vergisi her bir mirasçının payına düşen miktar üzerinden alınır. Türk vergi sistemi, mirasçıların kişisel durumlarını ve gerçek ödeme güçlerini dikkate alarak daha adil ve subjektif bir vergilendirme sağlamak amacıyla miras payı sistemini benimsemiştir.
Alıştırma 4myders hazırladı
Bir mükellefin Türkiye'de bulunan dairesini satmak veya devretmek istemesi durumunda, Emlak Vergisi ve MTV'deki güvenlik önlemlerine benzer şekilde hangi idari süreçlerle karşılaşacağını ve vergi borçlarının bu işlemlere etkisini araştırınız.
Yanıt / ipucu
Mükellef, satış veya devir öncesinde ilgili belediyeden emlak vergisi borcu olmadığına dair belge almak zorundadır. Tıpkı noterlerin MTV borcu olan araçların satışını yapmaması gibi, tapu müdürlükleri de geçmiş dönem emlak vergisi borcu bulunan taşınmazların devir işlemlerini borç ödenene kadar gerçekleştirmemektedir.
Alıştırma 5myders hazırladı
Emlak Vergisi Kanunu'na göre bina vergisinde uygulanan 'geçici muafiyet' kavramını araştırarak, yeni inşa edilen bir konutun bu muafiyetten nasıl ve ne kadar süreyle yararlanacağını senaryolaştırarak açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Yeni inşa edilen konutlar, inşaatın bittiği yılı takip eden bütçe yılından itibaren 5 yıl süreyle geçici muafiyetten yararlanır. Bu senaryoda konutun vergi değerinin 1/4'ü vergiden muaf tutulur ve mükellef kalan 3/4'lük kısım üzerinden vergilendirilerek yeni konut ediniminde teşvik edilmiş olur.
