Sınavdan hemen önce göz gezdirmek için sıkıştırılmış özet.
Sınavda Dikkat Et
İlişkili kişi tanımındaki %10 ortaklık ve oy hakkı sınırına dikkat edin; bu oran 6728 sayılı Kanunla getirilmiş olup sınavlarda doğrudan sayısal soru olarak karşınıza çıkabilir.
Yurt içi işlemlerde örtülü kazanç dağıtımı sayılabilmesi için 'Hazine Zararı' şartının aranacağını unutmayın; eğer hazine zararı yoksa yurt içi işlemlerde örtülü kazanç dağıtımı iddiası yapılamaz.
Peşin fiyatlandırma anlaşmalarının (APA) geçerlilik süresinin en fazla 3 yıl olduğunu ve yenileme başvurusunun bitimden en az 9 ay önce yapılması gerektiğini mutlaka ezberleyin.
Düzeltme işlemlerinde tam mükellefler için 'kâr payı', dar mükellefler için ise 'ana merkeze aktarılan tutar' ayrımına dikkat edin; bu iki kavram birbiriyle karıştırılmamalıdır.
Büyük Mükellefler Vergi Dairesi'ne kayıtlı olanlar dışındaki kurumlar vergisi mükelleflerinin yurt içi ilişkili işlemleri için Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlama zorunluluğu olmadığını aklınızda tutun.
Bilinmesi Gereken Kavramlar
Transfer FiyatlandırmasıÖrtülü Kazanç DağıtımıEmsallere Uygunluk İlkesiİlişkili Kişiİç EmsalDış EmsalGizli EmsalYabancı EmsalKarşılaştırılabilir Fiyat YöntemiMaliyet Artı YöntemiYeniden Satış Fiyatı Yöntemiİşleme Dayalı Net Kâr Marjı YöntemiKâr Bölüşüm YöntemiPeşin Fiyatlandırma Anlaşması (APA)Hazine Zararı
