Ana Sayfa » İstanbul Üniversitesi AUZEF » Maliye Lisans Programı » Vergi Hukuku

Ünite 13: Kabahatler, Suçlar ve Cezaları (Vergi Ceza Hukuku) — Kavram Eşleştirme

Tur 1 / 50 / 5 eşleşti

Önce bir kavram seç, sonra karşılığı olan tanıma dokun.

Kavramlar

Tanımlar

Yukarıdan bir kavram seç.

Kabahat — Kanunun, karşılığında idari yaptırım (idari para cezası veya diğer idari önlemler) uygulanmasını öngördüğü, suç derecesinde olmayan haksızlıklardır. Vergi hukukunda vergi ziyaı ve usulsüzlükler bu kapsamda değerlendirilir.

Suç — Kanunun doğrudan doğruya hürriyeti bağlayıcı cezalarla veya adli para cezalarıyla cezalandırdığı, ceza mahkemelerince yargılaması yapılan ağır hukuka aykırılıklardır. Kaçakçılık fiilleri vergi hukukundaki en belirgin suç örneğidir.

Tekerrür — Bir mükellefe kesilen vergi cezasının kesinleşmesinden sonra, belirli yasal süreler içinde aynı veya benzer bir ihlali tekrar gerçekleştirmesi durumunda cezanın artırımlı uygulanmasıdır. Vergi ziyaında ceza %50, usulsüzlükte ise %25 oranında artırılır.

Cezalarda Birleşme — Tek bir fiille birden fazla vergi kabahatinin işlenmesi durumunda, cezalardan en ağır olanının kesilmesini öngören içtima kuralıdır. Örneğin, tek fiille hem vergi ziyaı hem usulsüzlük işlenirse sadece miktar olarak ağır olan ceza uygulanır.

Vergi Ziyaı — Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında veya eksiksiz yerine getirmemesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesini veya eksik tahakkuk ettirilmesini ifade eden mali kabahattir.

Usulsüzlük — Vergi kanunlarının şekle, usule ve kayıt düzenine ilişkin emredici hükümlerine uyulmaması durumunda ortaya çıkan, vergi ziyaına yol açıp açmadığına bakılmaksızın cezalandırılan şekli kabahattir.

Özel Usulsüzlük — Fatura ve benzeri evrakların verilmemesi, alınmaması, muhasebe standartlarına uyulmaması gibi belge düzenini ve kayıt güvenliğini doğrudan sarsan belirli fiiller için öngörülen yüksek tutarlı idari para cezalarıdır.

Kaçakçılık Suçu — Vergi kanunlarına göre tutulan defter ve belgelerde hile, tahrifat, gizleme, sahtecilik veya yetkisiz belge basımı gibi nitelikli fiillerle işlenen ve hürriyeti bağlayıcı hapis cezası gerektiren ağır vergi suçudur.

Hesap ve Muhasebe Hilesi — Vergi matrahını kasıtlı olarak azaltmak amacıyla, kayıt düzeninin ve muhasebe kurallarının bilinçli olarak saptırılması, rakamların değiştirilmesi veya mükerrer kayıt yapılması gibi hileli eylemlerdir.

Çift Defter Kullanmak — Mükellefin kanuni defterleri dışında, vergi matrahının azalması sonucunu doğuracak şekilde hesap ve işlemlerini tamamen veya kısmen kaydettiği gayriresmi ikinci bir kayıt ortamı veya defter bulundurması fiilidir.

Defter ve Belgeleri Gizleme — Varlığı noter tasdik kayıtları veya diğer delillerle sabit olan defter ve belgelerin, vergi incelemesi sırasında yetkili memurların yazılı talebine rağmen ibraz edilmemesi eylemidir.

Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge — Gerçek bir hukuki muameleye veya duruma dayanmakla birlikte, bu muameleyi miktar, fiyat, alıcı veya satıcı gibi unsurlar yönünden gerçeğe aykırı şekilde yansıtan belgedir.

Sahte Belge — Gerçekte hiçbir muamele veya durum olmadığı halde, bunlar varmış gibi gösterilerek düzenlenen, piyasada 'naylon fatura' olarak da adlandırılan tamamen uydurma belgedir.

Vergi Mahremiyeti — Vergi işlemleri ve incelemeleriyle görevli olanların, mükelleflerin şahıslarına, muamelelerine, servetlerine veya mesleklerine dair öğrendikleri sırları açıklamalarını yasaklayan koruyucu hukuk kuralıdır.

Vergi Levhası — Mükelleflerin vergi tarhına esas olan kazanç tutarları ile bunlara isabet eden vergi miktarlarını gösteren ve her yıl Mayıs ayının sonuna kadar internet vergi dairesinden alınması zorunlu olan belgedir.

Cezalarda İndirim (VUK 376) — Mükelleflerin adlarına kesilen vergi cezalarını dava konusu yapmayacaklarını ve süresi içinde ödeyeceklerini beyan etmeleri halinde, ceza tutarlarında yasal olarak yapılan indirim kolaylığıdır.

Uzlaşma — Mükellef ile vergi idaresinin, tarh edilen vergiler ve kesilen cezalar konusunda yargı yoluna gitmeden önce karşılıklı tavizlerle anlaşarak uyuşmazlığı sonlandırmalarını sağlayan idari yoldur.

Tahsil Zamanaşımı — Kesinleşmiş vergi cezalarının, vadelerinin rastladığı takvim yılını takip eden yılın başından itibaren beş yıl içinde tahsil edilmemesi durumunda alacağın ortadan kalkması sonucunu doğuran süredir.

Ceza Kesme Zamanaşımı — Vergi kanunlarına aykırı fiilin işlendiği yılı takip eden yılın başından itibaren belirli bir sürenin geçmesiyle idarenin ceza kesme yetkisini kaybetmesidir; vergi ziyaında beş, usulsüzlükte iki yıldır.

Yanılma — Yetkili makamların mükellefe yazılı olarak yanlış izahat vermiş olması veya yerleşik bir içtihadın değişmesi nedeniyle mükellefin hataya düşmesi durumunda ceza kesilmesini engelleyen kusurluluğu kaldıran haldir.

Pişmanlık ve Islah — Beyana dayanan vergilerde, mükelleflerin vergi ziyaına yol açan fiillerini idareye kendiliğinden haber vererek vergi ziyaı ve kaçakçılık cezalarından kurtulmalarını sağlayan etkin pişmanlık kurumudur.

Pişmanlık Zammı — Pişmanlık hükümlerinden yararlanan mükelleflerin, zamanında ödemedikleri vergiler için ödemenin geciktiği her ay ve kesri için 6183 sayılı Kanun'un 51. maddesine göre ödemek zorunda oldukları gecikme zammıdır.

Mücbir Sebep — Deprem, yangın, ağır hastalık gibi mükellefin iradesi dışında gerçekleşen ve vergilendirme ödevlerinin yerine getirilmesini engelleyen, ceza kesilmesini önleyen objektif durumlardır.

Rapor Değerlendirme Komisyonu — Vergi müfettişleri tarafından düzenlenen vergi inceleme raporlarını ve kaçakçılık suçu mütalaalarını, savcılığa sevk edilmeden önce mesleki ve hukuki yönden denetleyen idari kuruldur.

Görevi Kötüye Kullanma (VUK 363) — Vergi memurlarının mükelleflerin özel işlerini, hesap ve yazılarını yapma yasağını ihlal etmeleri durumunda Türk Ceza Kanunu'nun 257. maddesi uyarınca yargılanmalarına yol açan suç tipidir.