Ünite 5: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı — Alıştırmalar
Ders kitabının açık uçlu alıştırmaları. Bunlar çoktan seçmeli sınav sorusu değil — düşünmeni, araştırmanı, kendi cümlelerinle anlatmanı isteyen etkinlikler. Kitabın verdiği örnek yanıtlar kapalı duruyor; önce kendin dene.
Alıştırma 1myders hazırladı
Tam mükellef ve dar mükellef kurumların vergilendirme kapsamlarını karşılaştırarak, bir kurumun 'tam mükellef' sayılmasının vergi beyanı açısından getirdiği yükümlülükleri açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Tam mükellefler dünya genelindeki tüm kazançlarını beyan etmekle yükümlüyken, dar mükellefler sadece Türkiye'de elde ettikleri kazançları beyan ederler. Tam mükellefiyet, kurumun kanuni veya iş merkezinin Türkiye'de bulunmasını gerektirir.
Alıştırma 2myders hazırladı
Bilanço esasına göre kurum kazancının hesaplanmasında kullanılan 'dönem başı ve dönem sonu öz sermaye karşılaştırması' sürecini, ticari kardan mali kara geçiş aşamalarını da içerecek şekilde bir akış şeması olarak kurgulayınız.
Yanıt / ipucu
Öz sermaye farkı hesaplandıktan sonra, çekilen/eklenen kıymetler düzeltilir. Ardından ticari kara KKEG'ler eklenip istisnalar düşülerek mali kara ulaşılır.
Alıştırma 3myders hazırladı
Yıllara yaygın inşaat işi yapan bir firmanın, aynı yıl içinde yürüttüğü iki farklı inşaat projesinde kullanılan ortak bir iş makinesinin amortisman giderini nasıl paylaştırması gerektiğini örnek bir senaryo ile açıklayınız.
Yanıt / ipucu
Amortisman gideri, makinenin her bir işte fiilen çalıştığı gün sayıları oranlanarak paylaştırılmalıdır. Örneğin, makine A işinde 100 gün, B işinde 200 gün çalışmışsa, toplam amortismanın 1/3'ü A'ya, 2/3'ü B'ye gider yazılır.
Alıştırma 4myders hazırladı
Kurumlar vergisi mükellefi olan bir işletmenin, zirai faaliyetten elde ettiği kazancın vergilendirilmesinde hangi özel hükümlere tabi olduğunu ve bu mükelleflerin bilanço esasına geçiş tercihlerinin sonuçlarını tartışınız.
Yanıt / ipucu
Zirai faaliyetlerde GVK'nın 56-58. maddelerindeki özel hükümler uygulanır. Bilanço esasına geçiş yazılı talep edilmeli ve geçildikten sonra iki yıl boyunca bu sistemden dönülememelidir.
Alıştırma 5myders hazırladı
Dar mükellef yabancı ulaştırma kurumlarının kazanç tespitinde kullanılan 'götürü usul' yöntemini, hava, kara ve deniz taşımacılığı için belirlenen emsal oranlarını kullanarak bir hesaplama örneği üzerinde gösteriniz.
Yanıt / ipucu
Hasılat tutarı ile ilgili sektörün emsal oranı (hava %5, kara %12, deniz %15) çarpılarak safi kazanç bulunur. Örneğin 1.000.000 TL hasılatı olan bir deniz ulaştırma kurumunun safi kazancı 150.000 TL olarak hesaplanır.
